Import auta z USA w 2026 roku wiąże się z trzema głównymi obciążeniami: cłem, akcyzą i podatkiem VAT, które są naliczane po kolei, jedno na podstawie drugiego. Cło wynosi 10% wartości celnej pojazdu, akcyza zależy od typu napędu i pojemności silnika, a VAT to 23% liczone od sumy wartości celnej, cła i akcyzy.
Import auta z USA – z czego składają się koszty
Sprowadzenie samochodu z USA to inna procedura niż nabycie wewnątrzwspólnotowe z kraju Unii Europejskiej. USA są państwem trzecim, dlatego pojazd podlega odprawie celnej, a należności – cło, akcyza i VAT – są rozliczane w toku procedury celnej, nie w drodze deklaracji AKC-U/S składanej przy nabyciu z innego kraju UE.
W praktyce oznacza to, że zanim samochód trafi do polskiego rejestru pojazdów, musi przejść przez zgłoszenie celne, w którym urząd celno-skarbowy nalicza kolejno: cło, następnie akcyzę, a na końcu VAT. Każda z tych pozycji ma inną podstawę wyliczenia, co pokazujemy w dalszych częściach artykułu.
Cło z USA na samochód osobowy
Cło na samochody osobowe sprowadzane z państw trzecich, w tym z USA, wynosi 10% wartości celnej pojazdu. Stawka ta wynika ze Wspólnej Taryfy Celnej Unii Europejskiej dla pojazdów klasyfikowanych w kodzie CN 8703, obejmującym samochody osobowe i inne pojazdy silnikowe przeznaczone głównie do przewozu osób.
Co wchodzi w wartość celną
Wartość celna jest podstawą, od której liczone jest cło, a następnie – po jego dodaniu – akcyza. To pierwszy i najważniejszy parametr w całym rozliczeniu, dlatego jego prawidłowe ustalenie ma znaczenie dla wysokości wszystkich kolejnych obciążeń. Organ celny weryfikuje zgłoszoną wartość na podstawie dokumentów zakupu i transportu, a w przypadku wątpliwości może zażądać dodatkowych wyjaśnień.
Akcyza od auta z USA
Akcyza od samochodu osobowego jest należna jednorazowo – przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym lub imporcie, przed pierwszą rejestracją pojazdu w Polsce. Przy imporcie z USA obowiązek ten realizuje się w ramach procedury celnej, a nie poprzez odrębną deklarację AKC-U/S, która dotyczy wyłącznie nabycia pojazdu z innego kraju Unii Europejskiej.
Wysokość akcyzy zależy od dwóch czynników: rodzaju napędu oraz pojemności silnika. Stawki te określa art. 105 ustawy o podatku akcyzowym.
Stawki akcyzy w 2026 roku
| Typ pojazdu | Pojemność silnika | Stawka akcyzy |
|---|---|---|
| Samochód spalinowy | do 2000 cm3 | 3,1% podstawy opodatkowania |
| Samochód spalinowy | powyżej 2000 cm3 | 18,6% podstawy opodatkowania |
| Samochód hybrydowy (nie plug-in) | do 2000 cm3 | 1,55% podstawy opodatkowania |
| Samochód hybrydowy (nie plug-in) | powyżej 2000 do 3500 cm3 | 9,3% podstawy opodatkowania |
| Samochód hybrydowy plug-in | powyżej 2000 do 3500 cm3 | 9,3% podstawy opodatkowania |
| Pojazd elektryczny (BEV) | bez znaczenia | zwolnienie z akcyzy |
| Pojazd napędzany wodorem | bez znaczenia | zwolnienie z akcyzy |
Podstawa naliczenia akcyzy przy imporcie
Przy imporcie z USA podstawą naliczenia akcyzy jest wartość celna powiększona o cło. To istotna różnica względem nabycia z kraju Unii Europejskiej, gdzie podstawą opodatkowania jest kwota należna z tytułu nabycia pojazdu, bez elementu celnego. Im wyższa wartość celna i wyższe cło, tym wyższa podstawa, od której liczona jest akcyza.
Warto pamiętać, że organ podatkowy może zakwestionować zadeklarowaną wartość pojazdu, jeśli odbiega ona od wartości rynkowej. Dlatego dokumentacja zakupu i transportu z USA powinna być kompletna i wiarygodna – to ona stanowi podstawę do wyliczenia całej dalszej ścieżki podatkowej.
VAT przy imporcie auta z USA
Ostatnim elementem rozliczenia jest podatek VAT w wysokości 23%. Podstawą jego naliczenia jest suma wartości celnej, cła oraz już wyliczonej akcyzy. VAT jest więc naliczany na samym końcu, po ustaleniu dwóch poprzednich pozycji – to kolejność wynikająca z przepisów: najpierw cło, następnie akcyza, a na końcu VAT.
Kolejność naliczania i przykład wyliczenia
Aby zobrazować mechanizm, warto przejść przez przykładowe wyliczenie procentowe – bez podawania konkretnej kwoty w złotówkach, ponieważ każdy import ma inną wartość celną. Przyjmijmy wartość celną pojazdu jako 100 jednostek – to wyłącznie punkt odniesienia do pokazania proporcji między poszczególnymi obciążeniami.
| Etap | Sposób wyliczenia | Wynik (przy wartości celnej = 100) |
|---|---|---|
| Wartość celna | punkt wyjścia | 100 |
| Cło | 10% wartości celnej | 10 |
| Podstawa akcyzy | wartość celna + cło | 110 |
| Akcyza (przykład: spalinowy do 2000 cm3) | 3,1% podstawy akcyzy | 3,41 |
| Podstawa VAT | wartość celna + cło + akcyza | 113,41 |
| VAT | 23% podstawy VAT | 26,08 |
Ten sam schemat stosuje się niezależnie od wartości pojazdu – zmienia się tylko liczba wyjściowa, a proporcje między cłem, akcyzą i VAT pozostają takie same, zgodnie z kolejnością: cło, następnie akcyza, następnie VAT.
Dla samochodu o pojemności powyżej 2000 cm3 stawka akcyzy jest wielokrotnie wyższa (18,6% zamiast 3,1%), co znacząco zwiększa nie tylko sam podatek akcyzowy, ale również podstawę VAT, ponieważ VAT liczony jest już od kwoty zawierającej akcyzę.
Rejestracja pojazdu sprowadzonego z USA
Rejestracja pojazdu nie jest możliwa bez potwierdzenia zapłaty akcyzy albo dokumentu potwierdzającego brak obowiązku podatkowego lub zwolnienie z niego. Potwierdzenie zapłaty akcyzy jest jednym z dokumentów, które sprawdza wydział komunikacji przy składaniu wniosku o rejestrację.
Zmiana zasad od 2024 roku
Od 1 stycznia 2024 roku obowiązkiem właściciela pojazdu jest złożenie wniosku o rejestrację, a nie samo zarejestrowanie pojazdu. To istotna zmiana – liczy się data wpływu wniosku do urzędu, nie moment wydania decyzji o rejestracji. Dla osób sprowadzających auta, również z państw trzecich takich jak USA, oznacza to konieczność szybkiego skompletowania dokumentów po zakończeniu odprawy celnej i rozliczeniu należności podatkowych, aby złożyć wniosek bez zbędnej zwłoki.
Dokumenty potwierdzające rozliczenie akcyzy
Do wniosku o rejestrację trzeba dołączyć dokument potwierdzający zapłatę akcyzy lub – w przypadku pojazdów zwolnionych, jak elektryczne i wodorowe – dokument potwierdzający zwolnienie. Jeśli w podstawie opodatkowania lub zastosowanej stawce pojawi się błąd, konieczna jest korekta deklaracji akcyzowej, co może wydłużyć całą procedurę.
Kary za przekroczenie terminów rejestracyjnych
Terminy złożenia wniosku o rejestrację różnią się w zależności od tego, czy pojazd sprowadza osoba fizyczna, czy przedsiębiorca prowadzący handel pojazdami. Osoba fizyczna, która sprowadza pojazd z terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej, ma na złożenie wniosku 30 dni od sprowadzenia pojazdu na terytorium Polski. Przedsiębiorca prowadzący handel pojazdami ma na to 90 dni. Przy imporcie z państwa trzeciego, takiego jak USA, kluczowym momentem, od którego warto liczyć czas na formalności, jest zakończenie procedury celnej i rozliczenie należności podatkowych – dopiero wtedy można skompletować dokumenty potrzebne do wniosku o rejestrację.
Za przekroczenie terminów przewidziane są kary administracyjne:
| Podmiot | Przekroczenie terminu | Wysokość kary |
|---|---|---|
| Osoba fizyczna | powyżej podstawowego terminu 30 dni | 500 zł |
| Osoba fizyczna | powyżej 180 dni | 1000 zł |
| Przedsiębiorca | powyżej podstawowego terminu 90 dni | 1000 zł |
| Przedsiębiorca | powyżej 180 dni | 2000 zł |
Pojazdy elektryczne i wodorowe – zwolnienie z akcyzy
Pojazdy elektryczne (BEV) oraz pojazdy napędzane wodorem są zwolnione z akcyzy. Zwolnienie to nie oznacza jednak automatycznego pominięcia formalności – nawet w przypadku zwolnienia trzeba przedstawić w wydziale komunikacji dokument potwierdzający ten fakt. Cło i VAT przy imporcie takich pojazdów z USA są naliczane na ogólnych zasadach – zwolnienie dotyczy wyłącznie akcyzy.
Kolejny właściciel pojazdu – czy trzeba płacić akcyzę ponownie
Kolejny nabywca pojazdu, od którego akcyza została już rozliczona przy pierwszym imporcie lub nabyciu wewnątrzwspólnotowym, nie płaci jej ponownie przy zmianie właściciela. Wyjątkiem są sytuacje, w których dochodzi do zmian konstrukcyjnych zmieniających rodzaj pojazdu na osobowy – w takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje na nowo, niezależnie od tego, że akcyza od pojazdu została już wcześniej rozliczona w innej konfiguracji.
Gdzie pomagamy przy formalnościach importowych
Akcyza4You wspiera klientów w rozliczeniach akcyzowych, formalnościach rejestracyjnych, tłumaczeniach przysięgłych dokumentów pojazdu oraz w uzyskaniu opinii rzeczoznawcy. Usługi wykonujemy na terenie Warszawy – w dzielnicach Śródmieście, Wola, Praga-Południe, Praga-Północ, Ochota, Mokotów, Ursynów, Bielany, Żoliborz, Targówek, Wawer i Wilanów, a także w Wołominie, Markach i Ząbkach, w gminach Warszawy-Zachód, takich jak Piastów, Ożarów Mazowiecki, Brwinów, Pruszków i Michałowice, oraz w Legionowie, Nieporęcie i Wieliszewie.
Jeśli sprowadzasz samochód z USA i potrzebujesz pomocy w rozliczeniu cła, akcyzy i VAT albo w przygotowaniu dokumentów do rejestracji, możesz skontaktować się z nami – doradzimy, jakie dokumenty będą potrzebne w Twojej konkretnej sytuacji.
FAQ – najczęstsze pytania o import auta z USA
Ile kosztuje sprowadzenie auta z USA – jakie podatki trzeba zapłacić?
Na koszt importu wpływają trzy elementy: cło w wysokości 10% wartości celnej, akcyza zależna od typu napędu i pojemności silnika oraz VAT w wysokości 23%, liczony od sumy wartości celnej, cła i akcyzy. Kolejność naliczania jest ściśle określona: najpierw cło, potem akcyza, na końcu VAT.
Czy przy imporcie z USA składam deklarację AKC-U/S?
Deklaracja AKC-U/S dotyczy nabycia wewnątrzwspólnotowego, czyli sprowadzenia pojazdu z innego kraju Unii Europejskiej. Przy imporcie z USA akcyza jest rozliczana w toku procedury celnej, a nie poprzez tę deklarację.
Czy samochód elektryczny sprowadzony z USA jest zwolniony z akcyzy?
Tak, pojazdy elektryczne (BEV) oraz napędzane wodorem są zwolnione z akcyzy. Zwolnienie nie obejmuje jednak cła i VAT, które są naliczane na zasadach ogólnych.
Ile mam czasu na rejestrację auta sprowadzonego z USA?
Przepisy wprost wskazują termin 30 dni dla osób fizycznych sprowadzających pojazd z terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej oraz 90 dni dla przedsiębiorców prowadzących handel pojazdami. W przypadku importu z państwa trzeciego, takiego jak USA, kluczowe jest jak najszybsze skompletowanie dokumentów po zakończeniu procedury celnej, ponieważ od 2024 roku liczy się data złożenia wniosku o rejestrację, a nie sama rejestracja.
Co się stanie, jeśli urząd uzna zadeklarowaną wartość pojazdu za zbyt niską?
Organ podatkowy może zakwestionować zadeklarowaną wartość pojazdu, jeśli odbiega ona od wartości rynkowej. W takiej sytuacji może dojść do zmiany podstawy opodatkowania, a co za tym idzie – do korekty wysokości cła, akcyzy i VAT.
Czy kolejny właściciel pojazdu musi ponownie zapłacić akcyzę?
Nie – jeśli akcyza została już rozliczona przy pierwszym imporcie lub nabyciu, kolejny nabywca nie płaci jej ponownie przy zmianie właściciela. Wyjątkiem są zmiany konstrukcyjne, które zmieniają rodzaj pojazdu na osobowy – wtedy obowiązek podatkowy powstaje na nowo.
Stan prawny na dzien 4.09.2026. Artykul ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.
